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2023最新版稅收優(yōu)惠-增值稅
添加時間：2023-10-14
1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策
自2023年1月1日至2027年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
2、小規(guī)模納稅人減征增值稅政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
3、增值稅加計抵減政策
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（1）允許生產性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
（2）允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
4、科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間
對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
5、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關
（1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%。
（2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。
6、邊銷茶免征增值稅政策
2021年1月1日—2023年12月31日，對邊銷茶生產企業(yè)銷售自產的邊銷茶及經銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。
本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數民族地區(qū)的緊壓茶。
7、特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅
對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
8、金融機構特定利息收入免征增值稅
對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。
9、動漫軟件出口免征增值稅
動漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
10、經營公租房租金收入免征增值稅
對公租房免征房產稅；對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。
公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
11、取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅
對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
12、對國產抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
13、供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅
對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結束。
14、宣傳文化免征增值稅
2021年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；
2021年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。
15、扶貧貨物捐贈免征增值稅
對單位或個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。
政策執(zhí)行期限內，目標脫貧地區(qū)實現脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。
16、境外機構投資境內債券市場
2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。
17、支持和促進重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)
（1）建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。
（2）企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。
延長執(zhí)行至2027年12月31日。
18、衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物
2021年1月1日—2030年12月31日，對衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
19、“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展
2021年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅：
（1）為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；
（2）國內不能生產或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。
20、“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關
2021年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內不能生產或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；
2021年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
21、“十四五”種子種源進口免征增值稅
2021年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
